米国外の生産者にとって税制優遇措置はどのような意味を持つのでしょうか？
Craft Beverage Modernization Act (CBMA) は、TTB-Regulated Beverage の特定の出荷について、米国連邦の物品税の軽減と輸入業者への税額控除を認めています。これらの税制上の優遇措置は、入国時に米国税関国境警備局 (CBP) が適用するのではなく、輸入者は外国の生産者が行った割り当てに基づき TTB に直接還付を申請する必要があります。
あなたのTTB規制の蒸留所、ワイナリー、醸造所が米国外にある場合、あなたの輸入者は、この新しい登録制度の下で輸入者が利用できる税制上の優遇措置を割り当てるよう要求する可能性が高いです。
今すぐ、海外の生産者はTTBに登録する必要があります。登録の際には、FDA食品施設登録（”FFR”）番号など、特定の情報を提出する必要があります。登録が完了すると、Foreign Producer IDが発行され、Tax Benefit Assignmentsを開始することができ、輸入者の関連する通関データとリンクさせることができるようになります。2023年1月1日以降に到着するすべての貨物は、このシステムを通じてのみタックスベネフィットが割り当てられます。
Registrar Corpの支援を教えてください。
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- Registrar Corpは、貴社のTTB登録を適切に行い、貴社が米国TTB Foreign Producer IDを受け取れるようにします。
- Registrar Corpは、年間を通じて貴社の輸入業者に税制上の優遇措置を適切に配分するお手伝いをします。
TTB手続きを始めるにはどうしたらいいですか？
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海外（非米国）生産者に対するCraft Beverage Modernization Act（CBMA）税制優遇措置に関するよくある質問
輸入業者は、輸入するすべてのTTB規制飲料について連邦消費税を支払わなければなりません。各海外生産者は、米国に送る製品の一定量について、軽減税率または税額控除の資格を得ます。この税制上の特典はかなり大きいので、貴社の輸入業者は、できるだけ早く参加・登録するよう求めてくることが予想されることは確実です。
これらの税額控除や税率の引き下げは、Craft Beverage Modernization Act (CBMA) とTax Relief Actの規定によるものです。
- - ビールメーカーは、最初に送る6,000,000バレルについて、1バレルあたり16ドルの軽減税率が適用されます（通常税率は18ドル）。
- - ワイナリーは、最初の3万ガロンで1ドル、次の10万ガロンで90セント、次の62万ガロンで53.5セントの税額控除を受けることができる。通常の税率はワインの種類によって異なります。
- - ハードサイダー生産者は、最初の3万ガロンで6.2セント、次の10万ガロンで5.6セント、次の62万ガロンで3.3セントの税額控除を受けることができます。通常の税率は1ガロンあたり22.6セントです。
- - 蒸留所では、最初の10万ガロンが1ガロン当たり2.70ドル、次の2213万ガロンが1ガロン当たり13.34ドルの軽減税率が適用されます。通常のレートは1ガロンあたり$13.50です。
2023 年 1 月 1 日以降、米国連邦消費税の軽減税率の適用を受けるすべての非米国産アルコール飲料生産者 は、その暦年の税制優遇を米国の輸入業者に割り当てるために TTB に登録しなければなりません。TTB はこのプロセスを管理するために新しい登録システムを立ち上げています。米国税関は、通関時にこれらの税制優遇措置を適用することはありません。米国の輸入業者は、外国の生産者が TTB の新システムで割り当てた税制優遇措置に基づき、還付を申請する必要があります。
TTBは、外国の生産者が指定した代理人が登録の提出、登録の編集、税制上の優遇措置の割り当て、ユーザーの追加・削除を行うことを許可しています。Registrar Corp は、登録手続きと税制優遇の割り当てを管理する代理人として、企業を支援します。
外国の生産者は、TTB要件に従って、Registrar Corpにこれらの活動を行う権限を付与する必要があります。Registrar Corpは、認可を証明する書面を用意し、要求に応じてTTBに提供する必要があります。
TTBはmyTTBというオンラインシステムを持っており、輸入者は基本的な許可の取得、納税申告、TTBへの支払い、その他TTBに関連する活動を行うことができます。CBMA関連の活動のためのポータルも追加されました。海外の生産者と輸入者はこのシステムを利用して、CBMAの税制優遇措置を利用することができます。海外の生産者は、このシステムを利用して、特定の輸入者に税制上の優遇措置を割り当てます。輸入者は、外国の生産者からの特典の割り当てに基づき、還付を請求することになります。
登録内容は、事業者名、住所、FDA食品施設登録番号（FFR）、会社の連絡先（オーナーまたは従業員）です。もし、外国人生産者が「コントロールグループ」の一部として、さらに所有者を持つ場合、10％以上の所有者の名前も記載する必要があります。
外国人生産者は、myTTBシステムを使用して登録する必要があります。登録機関（Registrar Corp）は、あなたの会社のためにこのプロセスを完了し、あなたが指定した連絡先を含めます。Registrar Corpと会社の連絡先は、"認定ユーザー "となります。 認定ユーザーは、失効予定の通知を含むTTBからの連絡を受け、対応する権限を持っている必要があります。
登録が完了すると、企業の担当者はTTBから確認の電子メールを受け取り、登録情報にアクセスできるようになります。TTBからのメールには、会社の連絡先がシステムにアクセスする方法も記載されています。 TTBからのメールには、会社の連絡先がシステムにアクセスする方法も記載されています。
www.login.gov
これは米国政府のウェブサイトであり、複数の機関のサービスにアクセスするためのアカウントを作成することができます。login.gov のアカウントを作成した後、企業の担当者は、このアドレスから login.gov の資格情報を使用して myTTB ポータルに入ることができます。
my.ttb.gov/sign-in
そこで会社の担当者はプロフィールを作成し、登録にアクセスすることができます。
権限のある人を追加するには、「マネージャー」または「ユーザー」として追加します。マネージャーは追加権限を持つ人を追加または削除することができますが、ユーザーはできません。
登録が完了すると、TTBから "Foreign Producer ID "が発行されます。この番号は、輸入業者が還付請求する際に参照する必要があるため、貴社と共有する必要があります。
登録情報の変更は、変更後60日以内に更新する必要があります。FDAのFFRとは異なり、所有者の変更は登録の取り消しを必要としません。ただし、新しいFFR情報は、60日以内に提出する必要があります。
TTBポータルサイトの中に、輸入者に「Add assignments」するリンクがあります。輸入者のTTB基本許可番号を知っておく必要があります。また、ベネフィットに適用される暦年を選択する必要があります。
各輸入業者について、割り当てられる正確な税率/控除と、割り当てられる数量を選択する必要があります。例えば、ある醸造業者が400万バレルをある輸入業者に、200万バレルを別の輸入業者に割り当てることができます。
一度割り当てた税制優遇措置は、輸入業者が輸入業者ポータルで拒否しない限り、変更することはできません。遅延やその他の問題を避けるために、割り当てが正しいことを確認する必要があります。
税制上の優遇措置は暦年を基準としています。譲渡は前年の 10 月 1 日から可能です（例：2023 年の譲渡は 2022 年の 10 月 1 日から可能）。譲渡は、12月31日までの暦年の間、いつでも可能です。この特典を受けるには、輸入者の貨物がその暦年内に港に到着していなければなりません。
輸入業者も、貴社が割り当てた税制優遇措置に基づく還付を請求するために、myTTBシステムを利用する必要があります。そのポータルはまだ作成されておらず、2023年後半に登場する予定です。輸入者は、請求手続きを行うために、貴社のForeign Producer ID番号が必要となります。
輸入者は、四半期ごとに還付を請求できるようになります。輸入者は、正規の税率（入国時に支払う）と、外国人生産者が割り当てた税制上の優遇措置を用いて納税額を計算した場合の差額を受け取ることができます。
