Preparatevi ora a rispondere alle richieste degli importatori di prodotti alcolici, secondo i requisiti dell’agevolazione fiscale previsti per il 2023
A partire da ora, i produttori non statunitensi di superalcolici, vino, sidro duro e birra sono tenuti a registrarsi presso lo U.S. Alcohol and Tobacco Tax and Trade Bureau (TTB) per poter assegnare ai propri importatori delle agevolazioni sulle accise federali statunitensi. Gli importatori non riceveranno più queste agevolazioni al momento dell’arrivo dei prodotti alcolici alla dogana USA; invece, dovranno richiedere un rimborso direttamente al TTB, utilizzando il nuovo sistema. Iniziate il processo di registrazione e di assegnazione subito, per una transizione senza problemi con i vostri importatori. Tutte le spedizioni saranno impattate da questo nuovo requisito nel corso del 2023.
Come saranno impattati i produttori non statunitensi dalle nuove disposizioni di agevolazione fiscale?
Il Craft Beverage Modernization Act (CBMA) permetterà l’applicazione di aliquote di accisa ridotte secondo la legge federale statunitense e rimborsi per gli importatori, per alcune spedizioni di bevande regolate dal TTB. Tali agevolazioni fiscali non verrano più applicate dallo U.S. Customs and Border Protection (CBP) al momento dell’arrivo alla dogana USA; invece, gli importatori dovranno richiederne il rimborso direttamente al TTB, sulla base dell’assegnazione effettuata dal produttore non statunitense.
Se la vostra distilleria regolata dal TTB, il vostro sito di produzione di vino o il birrificio non sono basati negli USA, i vostri importatori vi richiederanno verosimilmente che assegniate le agevolazioni fiscali disponibili per gli importatori, secondo il nuovo sistema di registrazione.
A partire da ora, i produttori non statunitensi dovranno registrarsi presso il TTB. Le società sono tenute a trasmettere tutta una serie di informazioni durante il processo di registrazione, incluso il numero della loro FDA Food Facility Registration (“FFR”). Una volta registrate, le società otterranno un “Foreign Producer ID”, per poter iniziare a trasmettere le richieste di sgravi fiscali che saranno collegate ai dati doganali indicati dall’importatore. Tutte le spedizioni in arrivo a partire dal 1° gennaio 2023 potranno beneficiare di sgravi fiscali solo attraverso questo sistema.
Come può assistervi Registrar Corp?
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- Registrar Corp potrà occuparsi della registrazione della vostra azienda presso il TTB, in modo tale che possiate ricevere il vostro “US TTB Foreign Producer ID”.
- Registrar Corp vi assisterà inoltre nel processo di assegnazione degli sgravi fiscali ai vostri diversi importatori, durante l’intero anno.
Come potrete iniziare il processo previsto dal TTB?
Compilate semplicemente il modulo contenuto su questa pagina.
Risposte alle domande più frequenti sui rimborsi delle accise previste dal Craft Beverage Modernization Act (CBMA) per i produttori non statunitensi
Gli importatori sono tenuti a pagare le tasse federali su tutti i prodotti importati che siano regolati dal TTB. Ogni produttore non statunitense ha diritto a un tasso d’imposizione ridotto o a un credito d’imposta, per una certa quantità di prodotti esportati negli USA. I rimborsi delle accise sono abbastanza consistenti; è quindi probabile che i vostri importatori vi chiedano di partecipare al programma e di registrarvi al più presto.
Questi rimborsi delle accise e i tassi d’imposizione ridotti sono decretati dal Craft Beverage Modernization Act (CBMA) e dal Tax Relief Act.
- I produttori di birra hanno diritto a un tasso d’imposizione ridotto di $16 per barile, per i primi 6.000.000 barili spediti negli USA. Il tasso normale è di $18.
- I produttori di vino hanno diritto a un tasso d’imposizione ridotto di $1 per gallone sui primi 30.000 galloni, 90 centesimi sui successivi 100.000 galloni e 53,5 centesimi sui successivi 620.000 galloni. Il tasso normale varia a seconda della tipologia di vino.
- I produttori di sidro duro hanno diritto a un tasso d’imposizione ridotto di 6,2 centesimi per i primi 30.000 galloni, 5,6 centesimi sui successivi 100.000 galloni e 3,3 centesimi sui successivi 620.000 galloni. Il tasso normale è di 22,6 centesimi per gallone.
- I produttori di distillati hanno diritto ad un tasso d’imposizione ridotto di $2,70 per gallone per i primi 100.000 galloni, $13,34 per gallone sui successivi 22,13 milioni di galloni. Il tasso normale è di $13,50 per gallone.
A partire dal 1° gennaio 2023, tutti i produttori di bevande alcoliche che si qualificano per il rimborso delle accise federali statunitensi sono tenuti a registrarsi presso il TTB per poter assegnare tali rimborsi ai propri importatori USA per l’anno solare di competenza. Il TTB sta implementando un nuovo sistema di registrazione per poter gestire il nuovo processo. Il sistema della dogana USA non applicherà più i rimborsi delle accise nel momento in cui vengono inseriti i dati della spedizione sul sito della dogana. Gli importatori USA dovranno richiedere i rimborsi sulla base delle accise assegnate dai loro produttori stranieri tramite il nuovo sistema del TTB.
Il TTB prevede che qualsiasi agente designato dal produttore non statunitense possa sottomettere la registrazione, modificare la registrazione, assegnare il rimborso delle accise, aggiungere oppure rimuovere degli utenti. Registrar Corp potrà essere designato come vostro agente per assistervi nel processo di registrazione e per la gestione dell’assegnazione dei rimborsi delle accise.
I produttori non statunitensi dovranno fornire a Registrar Corp l’autorizzazione per l’espletamento delle attività previste dal TTB. Registrar Corp dovrà ricevere conferma scritta di tale autorizzazione che potrà essere fornita al TTB su esplicita richiesta.
Il TTB ha un sistema online chiamato myTTB, attraverso il quale gli importatori possono ottenere il permesso di base, trasmettere i rimborsi delle accise, effettuare pagamenti al TTB ed effettuare altre attività correlate al TTB. E’ stato aggiunto un portale per le attività correlate al CBMA. I produttori non statunitensi e gli importatori dovranno utilizzare tale sistema per poter beneficiare dei rimborsi delle accise previste dal CBMA. I produttori non statunitensi utilizzeranno tale sistema per assegnare i rimborsi delle accise a specifici importatori. Gli importatori richiederanno tali rimborsi, sulla base delle assegnazioni effettuate dai produttori non statunitensi.
La registrazione dovrà includere la ragione sociale, l’indirizzo, il numero di registrazione FDA (il FFR) e i riferimenti di un contatto all’interno dell’azienda stessa (proprietario o dipendente). Nel caso in cui un produttore non statunitense abbia un numero multiplo di azionari in quanto parte di una “controllata”, ogni azionario avente almeno il 10% dell’azionariato totale dovrà essere citato.
I produttori non statunitensi sono tenuti a registrarsi utilizzando il sistema myTTB. Registrar Corp finalizzerà il processo per conto della vostra azienda, includendo la persona di contatto da voi designata. Registrar Corp e tale persona saranno gli utilizzatori autorizzati. Gli utilizzatori autorizzati devono avere l’autorità di ricevere/rispondere alle comunicazioni del TTB, incluse le notifiche di revoca.
Una volta finalizzata la registrazione, la persona di contatto designata dalla vostra azienda riceverà conferma per email da parte del TTB e potrà quindi accedere alle informazioni contenute nella registrazione. L’email del TTB fornirà inoltre le istruzioni da seguire per poter accedere al sistema. Come primo passo, la persona designata come contatto dall’azienda dovrà creare un account sul seguente sito web:
www.login.gov
Si tratta di un sito web del governo USA che permette la creazione di account per l’accesso ai servizi di varie agenzie. Dopo aver creato l’account sul sito login.gov, la persona di contatto potrà entrare nel portale myTTB utilizzando tale sito web, con le seguenti credenziali:
my.ttb.gov/sign-in
Su tale sito web, la persona di contatto dell’azienda potrà creare un profilo ed accedere alla registrazione.
Altri utilizzatori autorizzati potranno essere aggiunti in qualità di “manager” oppure “user.” I “manager” possono aggiungere o rimuovere delle persone autorizzate, mentre gli “user” non avranno questa facoltà.
Una volta finalizzata la registrazione, la vostra azienda riceverà un ID dal TTB, in qualità di produttore non statunitense. Questo numero dovrà essere condiviso con i vostri importatori perchè possano richiedere il rimborso delle accise.
Qualsiasi modifica delle informazioni contenute nella registrazione dovrà essere comunicata entro e non oltre 60 giorni. A differenza della registrazione FDA, la modifica dell’assetto societario non richiede la cancellazione della registrazione. Tuttavia, qualsiasi nuovo dato della registrazione FDA dovrà essere trasmesso entro e non oltre 60 giorni.
Nel portale del TTB c’è un link “Add assignments” per poter assegnare il rimborso delle accise ai vostri importatori. Dovrete essere a conoscenza del numero di permit di base dell’importatore. Dovrete anche selezionare l’anno solare di pertinenza.
Per ogni importatore, dovrete selezionare il tasso esatto di tassazione/rimborso che verrà assegnato, oltre alla quantità di prodotto. Per esempio, se un produttore di birra può indicare l’assegnazione di 4 milioni di barili ad un dato importatore e 2 milioni di barili ad un altro.
UNA VOLTA ASSEGNATO, IL RIMBORSO DELLE ACCISE NON POTRA’ ESSERE MODIFICATO A MENO CHE L’IMPORTATORE LO RIFIUTI ATTRAVERSO IL PORTALE. DOVRETE ASSICURARVI CHE L’ASSEGNAZIONE SIA CORRETTO PER EVITARE RITARDI O ALTRI PROBLEMI.
I rimborsi delle accise vengono calcolati per anno solare. L’assegnazione può essere effettuata a partire dal 1° ottobre dell’anno precedente (per esempio, le assegnazioni per il 2023 potevano essere effettuate a partire dal 1° ottobre 2022). Le assegnazioni possono essere effettuate in qualsiasi momento dell’anno, sino al 31 dicembre. Per poter richiedere l’assegnazione, la spedizione dovrà essere arrivata ad un porto statunitense in tale anno solare.
Anche gli importatori sono tenuti ad utilizzare il sistema myTTB per richiedere il rimborso delle accise che il produttore ha assegnato. Tale portale non è ancora stato creato e dovrà essere messo a punto nel corso del 2023. Gli importatori dovranno conoscere l’ID del produttore non statunitense per poter completare il processo di richiesta del rimborso.
Gli importatori potranno richiedere il rimborso delle accise ogni trimestre. Gli importatori riceveranno la differenza tra la totalità delle accise pagate nella totalità al momento del passaggio in dogana e l’ammontare che avrebbe dovuto essere pagato se l’ammontare delle accise fosse stato calcolato utilizzando il rimborso delle accise assegnate dal produttore non statunitense.
